2005.07.11 - zaliczka

11.07.2005

W otrzymywanych przez biuro rachunkowe dokumentach do zaksięgowania pojawiają się faktury dokumentujące otrzymanie lub zapłacenie zaliczki. W związku z faktem, że mamy wątpliwości co do poprawności sporządzenia wielu ww dokumentów informujemy :

1. Jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część lub całość należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, fakturę wystawia się nie później niż siódmego dnia od dnia, w którym otrzymano część lub całość należności od nabywcy, fakturę wystawia się również nie później niż siódmego dnia od dnia, w którym pobrano przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi każdą kolejną część należności. W szczególności nie można wystawić faktury przed pobraniem należności !!! .

2. Faktura, poza standardowymi danymi wystawcy i nabywcy, powinna zawierać co najmniej:

• kwotę otrzymanej części lub całości należności brutto, a również daty i numery poprzednich faktur oraz sumę kwot pobranych wcześniej części należności brutto

• kwotę podatku = wartość brutto*stawka podatku/100+stawka podatku

• dane dotyczące zamówienia lub umowy, a w szczególności: nazwę towaru lub usługi, cenę netto, ilość zamówionych towarów, wartość zamówionych towarów lub usług netto, stawki podatku, kwoty podatku oraz wartość brutto zamówienia lub umowy !!!

• datę otrzymania części lub całości należności jeśli nie pokrywa się ona z datą wystawienia faktury.

3. Jeżeli faktury, o których mowa nie obejmują całej ceny brutto, sprzedawca po wydaniu towaru lub wykonaniu usługi wystawia fakturę na zasadach ogólnych, z tym że sumę wartości towarów (usług) pomniejsza się o wartość otrzymanych części należności, a kwotę podatku pomniejsza się o sumę kwot podatku wykazanego w fakturach dokumentujących pobranie części należności; taka faktura powinna zawierać również numery faktur wystawionych przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi.
Jeżeli faktury, o których mowa obejmują całą cenę brutto towaru lub usługi, sprzedawca po wydaniu towaru lub wykonaniu usługi nie wystawia faktury. Niezbędne jest wtedy jednak udokumentowanie dostawy w inny sposób, ze względu na konieczność ustalenia momentu rozliczenia przychodu/kosztu w podatku dochodowym.

Prosimy wystawiać ww faktury zgodnie z przedstawionymi powyżej wymogami.

Prosimy o nie łączenie w jednej fakturze wykonanej usługi i otrzymanej zaliczki. Trudno jest zawrzeć wszystkie dane dotyczące "normalnej faktury " i "faktury zaliczkowej" w jednym dokumencie.

W przypadku otrzymania faktur „zaliczkowych” od kontrahenta prosimy o szczególne zwracanie uwagi na kwestie formalne, w szczególności na datę zapłaty zaliczki. W przypadku błędnie wystawionej faktury nie ma podstaw do odliczenia VAT zawartego w tej fakturze!!!